Можно ли ИП с работниками уменьшить налог по УСН (6%) на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день.У нас ИП с работниками, на УСН 6%.В декларации по УСН за 2019 г., можно ли уменьшить налог УСН 6% на сумму, уплаченных в 2019 г страховых взносов 1% свыше 300 т.р. за 2018 г., если есть работники. Нигде не могу найти конкретный ответ, пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, за работников и оплату фиксированных взносов, я уже поняла, что можно уменьшить, а конкретно нигде не указано, именно если ИП с работниками, можно ли включить уплаченные страховые взносы 1%.      И если можно поделитесь пожалуйста ссылкой на статью НК.

  Можно.
  Вам в помощь
  Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться
  

  Цитата: Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью,а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.2.Налог уменьшается на:- личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносыс доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей.Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей(но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);- взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;- больничные за первые три дня болезни сотрудника;- взносы за сотрудников на ДМС.3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

  ИП на УСН «доходы», который имеет работников, может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения
  
  

  Цитата: Предприниматели на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) в следующем порядке. При наличии работников взносы на их зарплаты уменьшают единый налог (авансовые платежи по налогу) по УСН не более чем на 50 процентов. Такое же ограничение распространяется на взносы «за себя» (ст. 346.21 НК РФ). Если наемных работников нет, то взносы в фиксированном размере учитываются без 50-процентного ограничения.1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за год, считается фиксированным платежомВ прошлом году Федеральная налоговая служба обратилась в Минфин с вопросом: вправе ли ИП на УСН, имеющий наемных работников, уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей), в том числе, на взносы в размере 1 процента от дохода, превысившего 300 тыс. рублей за год? В письме от 06.10.15 № 03-11-09/57011 представители Минфина ответили на этот вопрос отрицательно. Обоснование — сумма взносов в размере 1 процента от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. В связи с этим предприниматель на УСН (как с работниками, так и без таковых) при расчете единого налога не может учесть платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода.Но позднее Минфин пошел на попятную.В письме от 07.12.15 № 03-11-09/71357 специалисты ведомства признали: платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, также считается фиксированным размером взносов
• Добрый день,
  

  Цитата: Нигде не могу найти конкретный ответ, пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, за работников и оплату фиксированных взносов

  Нет, в п. 3.1 ст. 346.21 не так написано, нет там фразы про страховые взносы в фиксированном размере, в данном пункте говорится о страховых взносам на ОПС и ОМС, читаем:
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложениядоходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Страховые взносы в размере 1% с превышения 300 000 - это часть страховых взносов на ОПС, читаем:
  

  Цитата: 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1)страховые взносына обязательное пенсионное страхованиев размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

  Так же, обратите внимание на то, что ИП с работниками может уменьшить налог УСН (ав. платеж) на страховые взносы, не более, чем на 50%
  

  Цитата: При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.

  Так что уменьшить можно, но все зависит от сумм.
• Гражданка Шилова, 
  Благодарю за подробный и развёрнутый ответ. Очень помоги.