Списание транспортных расходов
Добрый день! Организация на ОСНО. Занимается выполнением строительных работ, и оптовой торговлей сантехническими материалами. Организация закупила материалы в марте. Они еще не использовались, лежат мертвым грузом на складе. Что с ними будут делать пока не ясно. Может продадут, а может и что то произведут из этих материалов. Вопрос: транспортные расходы на доставку этих самых товаров можно списать согласно формуле, приведенной в статье 320 НК?
[Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
Но, мы ведь эти товары не реализовали вообще ни одной единицы, имеем ли мы право списывать часть транспортных расходов в данном случае, и тот факт что организация у нас не полностью торговая дает ли нам право списывать трансп.расх.таким способом?
P.S. На форуме много тем про списание транспортных расходов. Но, мой вопрос заключается именно в том, могу ли я в нашей ситуации списывать трансп.расх. именно таким способом - когда организация занимается не только торговлей, и когда покупные товары не реализованы.
[Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
Но, мы ведь эти товары не реализовали вообще ни одной единицы, имеем ли мы право списывать часть транспортных расходов в данном случае, и тот факт что организация у нас не полностью торговая дает ли нам право списывать трансп.расх.таким способом?
P.S. На форуме много тем про списание транспортных расходов. Но, мой вопрос заключается именно в том, могу ли я в нашей ситуации списывать трансп.расх. именно таким способом - когда организация занимается не только торговлей, и когда покупные товары не реализованы.
Comments
-
Вы эти материалы оприходовали на 10 счет? Если так, то включить транспортные расходы, согласно учетной политике, либо в стоимость маетриалов, либо в прочие расходы, а если на 41, то мо моему мнению распределять, и они у вас останутся на остатке, т.к. продажи не было
-
Цитата: Вы эти материалы оприходовали на 10 счет? Если так, то включить транспортные расходы, согласно учетной политике, либо в стоимость маетриалов, либо в прочие расходы, а если на 41, то мо моему мнению распределять, и они у вас останутся на остатке, т.к. продажи не было
а если мы их оприходовали на сч. 44? Имели право? На 41й тоже имеем право? -
Добрый день! На мой взгляд, если расходы документально подтверждены и экономически обоснованы, как в Вашем случае, то можете списывать. А на какой счет относить - 41й или 44й, это уже Вам решать.
-
Цитата: Добрый день! На мой взгляд, если расходы документально подтверждены и экономически обоснованы, как в Вашем случае, то можете списывать. А на какой счет относить - 41й или 44й, это уже Вам решать.
Добрый день! Но, это ведь прямые расходы, мы не можем их единовременно списывать. Их можно списать пропорционально реализации.....я поняла так... -
Цитата: Вы эти материалы оприходовали на 10 счет? Если так, то включить транспортные расходы, согласно учетной политике, либо в стоимость маетриалов, либо в прочие расходы, а если на 41, то мо моему мнению распределять, и они у вас останутся на остатке, т.к. продажи не было
Если оприходовать данные трансп.расходы на 41й счет, как их потом списывать? на конец квартала они не будут списаны? -
qwertina, Вы сами цитируете ст. 320 НК РФ: "Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца." Хотите, чтоб были прямыми расходами - относите на 41й счет. Тогда их стоимость увеличит себестоимость материалов и будет списываться по мере их реализации либо списания в производство.
-
Цитата: qwertina, Вы сами цитируете ст. 320 НК РФ: "Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца." Хотите, чтоб были прямыми расходами - относите на 41й счет. Тогда их стоимость увеличит себестоимость материалов и будет списываться по мере их реализации либо списания в производство.
На какой субсчет посоветуете? На 41.01 (товары на складе)? -
Цитата: qwertina, Вы сами цитируете ст. 320 НК РФ: "Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца." Хотите, чтоб были прямыми расходами - относите на 41й счет. Тогда их стоимость увеличит себестоимость материалов и будет списываться по мере их реализации либо списания в производство.
и еще, я не могу понять, каким образом списывать транспортные расходы? например, купили мы на 100 т.р., трансп.расх.10т.р. При реализации товара на 12 т.р. списывается 1,2т.р. трансп.расх.? -
Если точно не знаете, будете ли Вы их продавать или использовать в собственном производстве, пусть будет 41.01. Если решите списывать в производство - переведете из товаров в материалы нужное количество и спишете требованием-накладной. Каким образом спишутся транспортные расходы - это уже зависит от того, какой способ распределения расходов Вы выбрали, по сумме или по количеству.
-
Согласно ПБУ 5/01Фактическая себестоимость материалов складывается из всех затрат, связанных с их приобретением, за исключением налога на добавленную стоимость (НДС) и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). К таким затратам относятся: в т.ч.
- затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию;
При оприходовании материалов на сч. 10 расходы по доставке вы включаете в стоимость материалов, т.е распределяете пропорционально стоимости полученных материалов , а если на 44, то оприходуете ТМЦ не как материалы, а как товар, и тогда 44 "транспортные расходы" подлежит распределению, из чего следует, что и в том и в другом варианте они у вас не спишутся -
Цитата: Согласно ПБУ 5/01Фактическая себестоимость материалов складывается из всех затрат, связанных с их приобретением, за исключением налога на добавленную стоимость (НДС) и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). К таким затратам относятся: в т.ч.- затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию;При оприходовании материалов на сч. 10 расходы по доставке вы включаете в стоимость материалов, т.е распределяете пропорционально стоимости полученных материалов , а если на 44, то оприходуете ТМЦ не как материалы, а как товар, и тогда 44 "транспортные расходы" подлежит распределению, из чего следует, что и в том и в другом варианте они у вас не спишутся
Значит, в бухгалтерском балансе во строке "Запасы" будет стоимость остатков товаров, материалов на складе, и плюс те самые транспортные расходы? -
Правильно
-
спасибо.
