Формирование резерва на оплату отпуска
Доброе утро! Организация на ОСНО, не явл субъектом малого бизнеса.До сегодняшнего дня резерв не формировался. Решила сформировать резерв только в БУ на 31.12.2012. Я так понимаю, что сумма резерва должна быть эквивалентна сумме компенсаций за неиспользованный отпуск, если бы все сотрудники уволились 31.12.12.
У меня вышла сумма: 146478,67 руб
Страх взносы: 146478,67*30,2=44236,56 руб
Итого резерв: 146478,67+44236,56=190715,23 руб
Дт 20,26- Кт 96 - 190715,23
В результате возникает ПНО 190715,23*20%=38143,05 руб,
Дт 99- КТ 68 - 38143,05
Подскажите пожалуйста правильно или нет? Может лучше и в НУ и в БУ формировать? Кто с этим столкнулся подскажите.
У меня вышла сумма: 146478,67 руб
Страх взносы: 146478,67*30,2=44236,56 руб
Итого резерв: 146478,67+44236,56=190715,23 руб
Дт 20,26- Кт 96 - 190715,23
В результате возникает ПНО 190715,23*20%=38143,05 руб,
Дт 99- КТ 68 - 38143,05
Подскажите пожалуйста правильно или нет? Может лучше и в НУ и в БУ формировать? Кто с этим столкнулся подскажите.
Comments
-
Добрый день!
Конечно, если формировать резерв только в бух.учете , будут возникать разницы с налоговым учетом. Хотя формирование резерва в налоговом учете является правом, а не обязанностью, специалисты "ГАРАНТ" предлагают создать резерв и в б/у и в н/у:
"Поскольку нормы ПБУ 8/2010 не устанавливают конкретной методики определения величины и порядка признания оценочных обязательств, считаем, что организация вправе применять для целей отражения в бухгалтерском учете информации о формировании Резерва порядок, аналогичный порядку формирования Резерва в налоговом учете, что следует закрепить в приказе об учетной политике для целей бухгалтерского учета. Это обеспечит максимальное сближение порядка формирования Резерва в налоговом и бухгалтерском учете".
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Игнатьев Дмитрий -
Спасибо за ответ ! Но мне не очень нравится формирование резерва по НУ. Как я понимаю, если резерв формировать и в НУ и БУ одинаковым методам, то сальдо на конец налогового периода нужно будет инвентаризировать и оно должно быть равным , т.е резерв НУ =БУ Правильно?
И тогда проводки по резерву на 31.12.12 в НУ и БУ будут одинаковыми , а сначала года нужно будет ежемесячно отчислять процент?Подскажите кто-нибудь?
