Учет расходов на рекламу у ИП на УСН
Доброго всем дня! Требуется Ваша помощь в решении следующего вопроса: веду ИП на УСНО доходы минус расходы. На фасаде здания, в котором арендуем торговую площадь, размещаем рекламу. По условиям Арендодателя рекламную конструкцию мы изготавливаем за свой счет, а потом продаем ее Арендодателю по договору купли-продажи. Организация по договору подряда изготовила для нас световую рекламную конструкцию. Общая стоимость работ по акту составила 112000 руб. По договору купли-продажи мы реализуем нашему Арендодателю. Причем предметом договора является следующее: «Исполнитель (т.е. мы) своими силами и из своих материалов обязуется изготовить, доставить и смонтировать световой короб, выполнить работы по монтажу светового короба.» Цена договора составляет 112000 руб. Затем Арендодатель сдает нам эту же световую конструкцию по договору аренды рекламного места. Стоимость аренды составляет 112000 руб. в год. Другими словами мы за свой счет изготовили рекламную конструкцию, которая передается в собственность Арендодателю. По окончании срока аренды делается взаимозачет между договором купли-продажи и аренды рекламного места на сумму 112000 руб. Вопрос как правильно отразить расходы на изготовление самой рекламной конструкции и продажу ее Арендодателю в налоговом учете? Заранее всем спасибо за участие.
Comments
-
Добрый день!
Давайте разобъем ситуацию на несколько состовляющих элементов.Цитата: Организация по договору подряда изготовила для нас световую рекламную конструкцию. Общая стоимость работ по акту составила 112000 руб. По договору купли-продажи мы реализуем нашему Арендодателю. Причем предметом договора является следующее: «Исполнитель (т.е. мы) своими силами и из своих материалов обязуется изготовить, доставить и смонтировать световой короб, выполнить работы по монтажу светового короба.» Цена договора составляет 112000 руб.Здесь у Вас покупка (изготовление на заказ) товара и продажа этого товара покупателю.
В доходах поставите стоимость продажи (112000) после того, как получите оплату. В Вашем случае - сделаете взаимозачет.
В расходы поставите стоимость покупки (112000) после отгрузки товара покупателю. В Вашем случае - после передачи рекламы арендодателю.
Следующая часть операции:Цитата: Затем Арендодатель сдает нам эту же световую конструкцию по договору аренды рекламного места. Стоимость аренды составляет 112000 руб. в год.Это уже другой договор. И расходами эта аренда станет после ее оплаты. В Вашем случае после взаимозачета, о котором я упомянул ранее.Цитата: По окончании срока аренды делается взаимозачет между договором купли-продажи и аренды рекламного места на сумму 112000 руб.Это тот самый взаимозачет, дата которого определяет доход от продажи рекламы и расходы по аренде рекламного места.
Успехов! -
Александр, спасибо за такой развернутый ответ. Оформили так как Вы сказали, но были сомнения. С вашим ответом их не осталось.
