Как заполнить выписку из книги продаж для получения освобождения от уплаты НДС по пункту 1 статьи 145 НК РФ?
Добрый день,нужна консультация ,Налоговая инспекция не смогла внятно ответить.Суть вопроса:готовим уведомление на освобождение от ндс по ст.145.п1,делаем выписку из книги продаж за 3 мес.,в книге продаж по коду 01 идет реализация товара,по коду 21 восстановление ндс: нужно ли указывать в выписке суммы по операциям с кодом 21 или только указать с кодом 01? Налоговая сказала принести печатные формы книги продаж за каждый месяц.
Comments
-
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
…..
3.
…..
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
…..
6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
ст. 145, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
Общий смысл - доказать, что сумма выручки (т.е. реализация без учета НДС) соответствует установленному ограничению.
3. В соответствии с пунктом 6 статьи 145 НК РФ по общему правилу для организаций документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения), являются выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж ...
При этом, поскольку названной статьей не установлено иное, источником сведений о выручке организации за соответствующие периоды являются регистры бухгалтерского учета.
Следовательно, при исчислении размера выручки от реализации товаров, работ и услуг в целях применения статьи 145 Кодекса надлежит исходить из предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"
Цитата: Налоговая сказала принести печатные формы книги продаж за каждый месяц.Книга составляется за квартал, за месяц - это уже будут выписки:
7. В книге продаж указываются:
……
в) число, месяц, год, соответствующие 1-му числу 1-го месяца квартала и последнему числу последнего месяца квартала;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" -
deduslo, Спасибо за ответ, я тоже думаю,что нужно в выписке указать только реализацию без сумм к восстановлению,поэтому переделываю книги продаж из 1С без строк с кодом 21.
