Как заполнять 6-НДФЛ за 2017 и 2018 годы?
Здравствуйте, мы ТСЖ, УСН "Доходы", зарплату за декабрь выдали 29 декабря 2017 года, эта зарплата попала в строку 020 и 040 в 6 ндфл за 2017 год, , а в сторк 070 по году 2017 я не внесла ндфл с декабрьской зарплаты, решила, что ндфл с декабрьской зарплаты вставлю в 070 строку в 1кв. 2018г. и сама сумма зарплаты за декабрь 2017 года должна стоять в разделе 2 за 1 кв.2018года. Когда фактически начала составлять отчет 6 ндфл за 1 кв. 2018 года, то в строку 020 и 040 поставила зарплату январь-март 2018г., а в строку 070 поставила все суммы по строкам 140- 2 го раздела за 1 кв. 2018, т.е. НДФЛ декабря+ндфл января+ндфл февраля, а потом расчетным путем стор 404 отняла строку 070 за 1 кв. 2018г.и хотела получить сумму ндфл марта 2018г., который фактически и удержала и перечислила в апреле 2018, но у меня ничего не получилось, во 2 разделе за 1 кв. 2018 г. по декабрьской зарплате строка 100-31.12.2017,110-31.12.2017, 120 -09.01.2018- т.к. фактически ндфл за декабрь 2017г. перечислила в январе 2018г., стала разбираться и поняла, что ндфл с декабрьской зарплаты нужно было указать в 070 строке за 2017год( по году), а саму зарплату показать во 2 разделе за 1 кв. 2018 года, необходимо подать уточненку за 2017год..., но для полной уверенности позвонила в местную налоговую и там мне ответили, что раз ндфл за декабрь был перечислен в январе 2018, значит уточненку подавать не надо , и ндфл за декабрь 2017 года должен стоять в 070 строке за 1 кв. 2018 года и сама зарплата тоже должна быть во 2 разделе за 1 кв. 2018 года... У МЕНЯ ТУПИК!!??, так мне быть со строкой 070 за год 2017 и за 1 кв. 2018 года, где же должен быть отражен декабрьский ндфл????
Comments
-
Цитата: зарплату за декабрь выдали 29 декабря 2017 годаДобрый день! почему выдали 29 декабря? срок выплаты зарплаты у вас когда?
если до 9-го числа и работаете по 5-дневной рабочей неделе, то могли выплатить 29 декабря, если срок выплаты з/п 10-го числа, то нарушение 5.27 КоАП.
По 6-НДФЛ получается в отчете за 2017 год во 2 разделе должна быть так отражена з/п за декабрь:
31.12.2017
29.12.2017
09.01.2018
и в строке 070 ндфл с декабрьской з/п тоже должен быть в отчете за 2017 г., ведь по факту вы его удержали 29 декабря при выплате з/п.
а в отчете за 1 кв. 2018 г. получается декабрьскую з/п и НДФЛ уже не должны отражать
Я бы сдала "уточненку" за 2017 год и в отчете за 1 кв. 2018 г. декабрьскую з/п и НДФЛ не отражала -
Срок выдачи з/п у нас 5-го числа, поэтому з/п за декабрь 2017г. выдали 29.12.2017-,в последний рабочий день 2017 года, а вот перечислила НДФЛ с з/п декабря -09.01.2018г., поэтому зарплату декабря 2017 я должна поставить во 2 раздел 6 ндфл за 1 кв. 2018г и это точно и это правильно, меня больше интересует строка 070!!,
срок выдачи з/п и срок удержания ндфл должен быть один и тот же!!- это же то же правильно?? , значит в 6ндфл за 4 кв. 2017 г. строка 040=070,
а в 1 кв. 2018г. строка 040- начисление НДФЛ с января-март 2018г., а в строке 070 только НДФЛ января и февраля 2018г., хотя во 2 разделе 6 ндфл за 1 кв.2018 по строка 140 указан и ндфл декабря и ндфл января 2018 и ндфл февраля 2018, а когда позвонила в налоговую там пояснили, что строка 070 должна быть равна сумме строе 140 по всему 2 разделу..., так как же она будет равна, если ндфл декабря уже отражен в стрроке 070 в 6 ндфл за 2017год??? -
Добрый день.Цитата: срок выдачи з/п и срок удержания ндфл должен быть один и тот же!!- это же то же правильно?? , значит в 6ндфл за 4 кв. 2017 г. строка 040=070,Да, это правильно. Налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК). Налог удержан 29.12.2017, значит, должен быть отражён по строке 070 в отчете за 2017 год.Цитата: а в 1 кв. 2018г. строка 040- начисление НДФЛ с января-март 2018г., а в строке 070 только НДФЛ января и февраля 2018г., хотя во 2 разделе 6 ндфл за 1 кв.2018 по строка 140 указан и ндфл декабря и ндфл января 2018 и ндфл февраля 2018Да, это тоже правильно.Цитата: а когда позвонила в налоговую там пояснили, что строка 070 должна быть равна сумме строе 140 по всему 2 разделу...Это не так.
В ранних вариантах контрольных соотношений такое равенство, действительно, предполагалось:
Письмо ФНС РФ от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@ "О направлении контрольных соотношений"
Письмо ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении Контрольных соотношений"
Потом, когда ФНС стала рекомендовать не отражать во 2 разделе блок, дата перечисления налога в котором приходится на следующий период, это равенство убрали, потому что оно не может быть соблюдено. И в настоящее время это соотношение не действует:
Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении контрольных соотношений"
Но налоговики настойчиво продолжают его проверять. И если вы совершенно правильно заполните отчёт за 1 квартал 2018 г. (где не будет равенства 070=Ʃ140) пришлют вам требование о предоставлении пояснений. Вы просто поясните, что удержанный налог за декабрь, который отражен по строке 140 во 2 разделе отчета за 1 кв. 2018 г. (как они сами же советуют вопреки логике), отражен по строке 070 в отчете за 2017 год (потому что так предписывает НК). Этого будет достаточно. -
Спасибо за ответ, который еще и подтвердили письмами, т.к. правильность заполнения понимать понимала, а как подтвердить, вернее какими документами не знала, спасибо!
